七、技術服務方案

（一）組織實施措施

（1）制度保障措施。為了規范執行會計服務，確保執業質量，提高工作效率，根據《中國注冊會計師審計準則》等的有關規定，臺州中衡會計師事務所制訂《職業道德管理制度》、《業務質量控制制度》、《工作委派與項目管理辦法》、《外勤工作管理規定》、《會計稅務等鑒證類執業規程》、《報告復核制度》、《業務報告簽字簽發和出具報告制度》等制度，更加規范了公司的業務報告出具流程，是公司保證質量程序的基本措施。

（2）項目管理措施。項目總協調人應根據項目的具體情況制定總體工作方案，確定工作范圍、工作目標、重要事項、風險領域、重點關注問題、重要性水平、時間預算和人員安排等相關事項。在制定總體工作方案后，項目總協調人應召集項目組會議，使項目組成員充分了解該項目的工作目標和總體安排。同時，專業技術委員會應要求項目組組長（由注冊會計師擔任的項目經理）制定項目組成員培訓計劃并組織實施，以便使經驗較少的項目組其他成員能夠勝任所分派的工作。在項目實施階段要求項目組組長每周匯報工作進度，嚴格按照實施方案時間執行審計程序，監督內部審計過程。項目組組長有責任對項目組內的其他人員進行監督，其對業務的監督包括：追蹤業務進程；考慮項目組各成員的素質和專業勝任能力，以及是否有足夠的時間執行工作，是否理解工作指令，是否按照計劃的方案執行工作；解決在執行業務過程中發現的重大問題，考慮其重要程度并適當修改原計劃的方案；識別在執行業務過程中需要咨詢的事項，或需要由經驗較豐富的項目組成員考慮的事項。在審計報告編制階段對審計工作底稿及審計報告貫徹三級審核制度。報告出具前，由主任會計師對項目組組長作出的重大職業判斷和在準備業務報告時形成的相關結論作出客觀、重點評價的過程。

（3）質量管理措施。專業技術委員會采取措施以有效實現質量控制的目標：合理確定管理責任，以避免重商業利益輕業務質量；實行以質量為主線的業績評價、薪酬及晉升的政策和程序；充分調動本所各個層面的有效資源并合理配置，以保證投入足夠的資源進行質量控制政策和程序的制訂（包括修訂）和執行，并形成相關文件記錄。專業技術委員會根據職業道德規范和質量控制基本制度，以適當的方式制定具體實施辦法，并負責監督對質量控制制度的設計和執行；專業技術委員會組織開展周期性業務檢查，以適當的方式向主任會計師通報質量控制制度的監控結果，其他分管副總經理應通過適當的方式將質量控制制度的監控結果向相關人員進行通報。

（二）方式方法

嚴格按照《政府會計準則》、《政府會計制度》、《審計準則》等相關規定及審計程序。將根據不同行業、不同部門執行相應的審計程序。

（1）風險評估程序：以此作為評估財務報表層次和認定層次重大錯報風險的基礎。

（2）控制測試。根據各審計單位實際情況，對內部控制進行測試，評價單位的內控管理水平。

（3）實質性程序。實施風險評估程序和控制測試后，根據單位的風險水平確定需要實施的實質性程序。

（4）擬采取的主要審計方法：

1）檢查記錄或文件

對被接受審計單位內部或外部生成的，以紙質、電子或其他介質形式存在的記錄或文件進行審查。檢查記錄或文件的目的是對財務報表所包含或應包含的信息進行驗證。

2）檢查有形資產

對接受審計單位資產實物（包括：貨幣資金、有價證券、應收票據、存貨和固定資產等）進行審查。

3）觀察

察看相關人員正在從事的活動或執行的程序，包括對接受審計單位執行的存貨盤點或控制活動進行觀察。

4）詢問

以書面或口頭方式，向接受審計單位內部或外部的知情人員獲取財務信息和非財務信息，并對答復進行評價。

5）函證

為了獲取影響財務報表或相關披露認定的項目的信息，通過直接來自第三方的對有關信息和現存狀況的聲明，獲取和評價審計證據。包括對往來款余額或銀行存款的函證。

6）重新計算

以人工方式或使用計算機輔助審計技術，對記錄或文件中的數據計算的準確性進行核對。包括：計算銷售發票和存貨的總金額，加總日記賬和明細賬，檢查折舊費用和預付費用的計算，檢查應納稅額的計算等。

7）重新執行

以人工方式或使用計算機輔助審計技術，重新獨立執行作為接受審計單位內部控制組成部分的程序或控制。包括利用接受審計單位的銀行存款日記賬和銀行對賬單，重新編制銀行存款余額調節表，并與接受審計單位編制的銀行存款余額調節表進行比較。

8）分析程序

通過研究不同財務數據之間以及財務數據與非財務數據之間的內在關系，對財務信息作出評價。包括調查識別出的、與其他相關信息不一致或與預期數據嚴重偏離的波動和關系。

（三）計劃安排

（1）人員安排。本項目服務團隊擬配置注冊會計師12人。

項目總協調人：張芳芳，公司總經理兼質控人，注冊會計師，從業經歷18年，履職審計報告的三級復核、簽發，負責并參與大型、復雜疑難的審計項目。本次負責項目的聯系、協調與溝通，項目團隊人員的組織與安排，督促落實審計方案、計劃的執行，參與解決復雜疑難問題。

項目審計工作組成員配置：項目審計工作組配備12名注冊會計師；小組成員各司其職，由組長牽頭負責，按審計準則要求開展審計工作、形成工作底稿等。

（2）時間安排。審計工作一般涉及審計計劃階段、風險評估階段、審計實施階段、審計完成階段，項目組將根據被審計單位的規模、審計年限、業務復雜程度等因素合理計劃審計時間。一般性項目工作時間安排如下：

①審計計劃階段（時間1天）

開展初步業務活動，了解被審計單位基本情況，簽訂審計業務約定書，制定總體審計策略，確定恰當重要性水平，制定具體審計計劃。

②風險評估階段（時間1天）

執行風險評估程序，了解被審計單位及其環境，包括：詢問被審計單位管理層和內部其他相關人員，分析程序，觀察和檢查等。

③審計實施階段：（時間3-10天）

審計實施包括控制測試和實質性程序，需考慮對母公司、子公司分別執行審計程序及函證回函的時間，在對母子公司審計的基礎上編制合并報表及合并調整分錄。

④審計完成階段：（時間3-5天）

審計外勤完成后，完善審計底稿，撰寫審計報告，業務復核、征求被審計單位意見，出具正式報告。

（四）質量保證措施

臺州中衡會計師事務所有限公司（以下簡稱“事務所”）一直堅持“以質量求信譽，以信譽求發展”的宗旨，遵循獨立、客觀、公正、科學、實事求是的職業道德，制定了健全的質量內控體系及保證措施。事務所承諾將嚴格按照相關法律、法規、規章的管理規定，在會計服務工作中，用真實的數據和有效的分析來保證報告和服務質量，從而有效發揮其社會監督職能。

為保證報告與服務質量，事務所將《執業質量管理》作為制度的重要板塊, 對事務所的業務進行規范，從技術層次、業務流程、質量考核三方面入手，真正將質量保證落到實處。

1.技術保證

事務所制定了《職業道德管理制度》、《業務質量控制制度》、《外勤工作管理規定》、《重大事項請示報告與技術咨詢制度事務所制定了《職業道德管理制度》、《業務質量控制制度》、《外勤工作管理規定》、《重大事項請示報告與技術咨詢制度》和具體業務操作規程，包括 《會計稅務等鑒證類執業規程》、《咨詢服務業務執業規定》和《培訓管理制度》, 為業務提供了技術保證。

（1）《職業道德管理制度》

《職業道德管理制度》共十二章，四十九條，是業務質量控制的基礎，制度從職業道德層次保證業務質量，旨在要求事務所工作人員要嚴格遵守本規范，遵循誠信、客觀和公正原則，在會計服務時保持獨立性，獲取和保持專業勝任能力，保持應有的關注，勤勉盡責，并對執業過程中獲知的涉密信息保密，維護職業聲譽，樹立良好的職業形象。要求事務所合伙人和各級管理人員一起大力弘揚誠信為本、操守為重、堅持準則的職業風尚，深化本所法制教育和誠信建設，帶頭遵守職業道德規范，通過行為示范在本所內形成重視職業道德規范的氛圍。

（2）《業務質量控制制度》

《業務質量控制制度》共五章，四十六條，制度從業務過程中質量監控方面保證業務質量。制度明確本所及執業人員在業務過程中的質量控制責任，并對具體情況出具的報告制定了相關政策，為執行政策和監控政策的遵守情況設計了必要程序。政策和程序包括：對業務質量承擔的領導責任、相關職業道德、客戶關系和具體業務的接受與保持、人力資源、業務執行、監控。

（3）《重大事項請示報告與技術咨詢制度》

《重大事項請示報告與技術咨詢制度》共六章，十六條，制度從控制風險、專業技術支撐方面保證業務質量，旨在為增強事務所工作的主動性、預見性、時效性和專業性，使事務所負責人及各級管理人員能及時掌握各控制環節的真實情況，及時推進重大事項的貫徹落實，提高對緊急突發事件的處理能力，在總結探索實踐經驗的基礎上，進一步建立完善事務所內部重大事項快速反應機制，特制定此制度。制度明確了職責，建立和完善了快速反應機制，對重大應急事項的范圍作出規定，制定了快速反應程序，對加強領導、狠抓落實，不斷提高應對能力制定了落實辦法。

2.程序保證

事務所制定了《工作委派與項目管理辦法》、《外勤工作管理規定》、《報告復核制度》、《業務報告簽字簽發和出具報告制度》，更加規范了事務所的業務報告出具流程，是事務所保證質量程序的基本措施。

（1）《工作委派與項目管理辦法》

《工作委派與項目管理辦法》共四章，二十一條，辦法制定了人員委派，委派方式，以及對項目管理考核和總結的具體要求等。

（2）《外勤工作管理規定》

《外勤工作管理規定》共七章，二十條。制度從基本原則，項目負責人的確定和管理觀念、項目負責人應當具備的基本管理技能和基本職責到業務助理人員的基本職責方面進行相關規定，加強了對外勤工作的有效管理, 保證外勤工作質量, 提高工作效率, 促使外勤工作人員按照本事務所的執業規程按時、保質完成各項工作, 為外勤工作的業務提供質量保證。

（3）《報告復核制度》

《報告復核制度》共四章，十七條。制度旨在規范事務所業務工作底稿復核行為，報告復核是指對承辦會計報表審計、績效評價、驗資、資產評估、工程審核、稅務代理等業務編制的工作底稿，實行由項目負責人、部門經理（副主任會計師）、主任會計師逐級進行復核。通常較高級別人員復核較低級別人員編制的工作底稿。規定對外出具報告，其業務工作底稿必須經三級復核人復核后才能出具。制度對復核的分工、時間、要點、程序進行詳細規定。

（3）《業務報告簽字簽發和出具報告制度》

《業務報告簽字簽發和出具報告制度》共六條，制度旨在規范本所業務報告的簽字簽發行為，是業務質量的保證。制度規定本事務所擬出具的業務報告必須有項目負責人，二級復核人及三級復核人簽字。且所有出具的報告必須由三級復核人的簽字意見并說明同意出具該報告。

3.質量考核

《質量考核管理制度》共四章，十三條，執業質量考核堅持實事求是、公開公正、獎優罰劣的原則，依照技術標準委員會規定，對執業人員辦理業務出具報告的情況進行的考核評價。質量考核由技術標準委員會安排工作人員統一進行，日常考核工作分管副總經理負責組織實施，并建立考核檔案。制度制定了考核的具體內容和相關標準，對優秀的予以表揚，作為年度考核評優的重要指標。并在所內予以學習推廣；對不合格視其情況予以懲罰。

制度的制定和實施進一步加強了事務所的執業質量建設，完善了事務所業務質量控制管理體系，是適應事務所不斷提高內部質量控制治理水平的需要，是落實執業責任的有效措施。

事務所一直不斷完善內部治理機制，全方位、全流程、無死角的對質量進行管理與監控。接下來，事務所還會進一步加強人才引進和專業人才素質的培養，保證以優質的質量和滿意的服務，為會計服務工作盡職盡責。

（五）項目進度保證措施

1. 項目作業進度響應

公司完全響應委托單位對會計服務的時間要求，并在收到委托人發出的"會計服務通知書"及相關資料后，立即組織人力開展工作。在保證各項工作質量的前提下，根據我公司實際情況及以往經驗，保證按時完成會計服務。

2.滿足進度的承諾

如果因特殊情況需要對提前完成時間，我公司承諾將增加人員、加班加點按要求時間完成，盡可能滿足業主的需要。

3.進度控制保證措施

（1）進度控制的組織保障

由公司總經理張芳芳作為此次項目的總協調人，成立了一個會計服務的專業團隊，便于承接具體項目第一時間指派項目工作小組，并在服務過程中做好協調和控制，以滿足業主的進度要求。

（2）進度控制的人員保障

成立的會計服務專業團隊，團隊設項目總協調人，下設11個項目組。足夠的專業技術人員、成熟的項目團隊、豐富的會計服務工作經驗，足以滿足業主同時委托若干會計服務業務。

（3）進度管理的獎懲措施

1）嚴格執行公司關于項目進度管理的獎懲制度。

2）對會計服務工作進度沒有按照委托人的進度要求完成的人員，公司將給予獎懲制度之外再予以處罰。對按時或提前完成進度要求的人員，公司將給予表彰或獎勵，并納入年終考評。

4. 后勤保障措施

公司電腦、打印機、復印機、掃描儀等辦公設備用品專人保養保修，確保設備正常運作措施。軟件、網絡、通訊專人維護，保證交流通暢。

（六）項目實施過程中突發事件處理機制與預案

1. 項目實施過程中突發事件范圍與分類

1）項目作業人員因特殊原因（如生病、崗位調動、違法犯罪等）離崗離職；

2）委托方突發原因而終止、變更作業事件；

3）重要資料遺失或毀損事件∶指重要檔案、成果資料、底片、光盤等被盜、遺失及非正常毀損事件；

4）泄密事件∶指機要文件、涉密成果、涉密存儲介質丟失及外泄等事件；

5）作業事故∶指作業過程中發生的事故或現場勘察作業中遇到自然災害、車禍和治安犯罪等，造成財產重大損失和人員傷亡等事件；

6）其它突發事件∶自然災害、治安事件、公共衛生事件、火災事件。

2. 處置機制與方案

1）員工突發原因離崗、離職事件

員工突發原因離崗、離職的。離崗、離職員工應當及時與公司領導、綜合辦公室、同事聯系。部門負責人或公司領導應及時安排人員代替作業，做好業務的交接手續。最大限度保證作業的進度和質量。

2）委托方突發原因而終止、變更作業事件

委托方因突發原因要求終止會計服務合同或變更作業的，項目負責人應當及時與公司領導聯系，相對應地做好方案、程序、人員等的安排工作。

3）泄密事件

保密管理責任人發現疑似泄密事件發生時，須立即向事發部門、公司負責人報告。泄密事件發生部門應配合公司相關部門進行調查核實，分析涉密信息損失情況，梳理泄密線索，判斷失泄密程度和范圍，最大限度減少失泄密造成的損失，同時協助上級主管部門調查取證、分析案情，組織相關責任部門寫出情況報告。

4）重要資料遺失或毀損

項目組人員、管理責任人發現重要資料或數據遺失或毀損，應立即向項目負責人、公司負責人報告并保護好現場。并立即開展調查，判斷損失程度和范圍，采取必要補救措施，減少損失。

5）作業過程中事故

現場作業發生重大安全事故，在積極組織現場搶救和向社會有關部門報警求助的同時，立即向公司領導報告，最大限度地減少人員傷亡和經濟損失。如因搶救人員、防止事故擴大以及疏通等原因，需要移動現場物件的，必塑事先做好標記、拍照、攝像或繪制事故現場簡圖并寫出書面記錄，妥善保存現場重要痕跡、物證。

6）其它突發事件∶自然災害、治安事件、公共衛生事件、火災事件。

如遇自然災害、治安事件、公共衛生事件、火災事件時，啟動突發事件應急預案。在政府相關部門的統一指揮下，開展應急處置工作。

（七）廉潔控制措施

為加強會計服務的廉政建設，防止業務過程中發生各種不正當利益的違法違紀行為，保護國家、集體和當事人的合法權益，臺州中衡會計師事務所有限公司（以下簡稱“事務所”）在所內黨支部的領導下建立廉政保障體系，健全《廉政管理制度》，實行《廉政教育制度》，并用《廉政考核、監督制度》對其進行制約。廉政保障體系的推進，樹立了事務所公正廉政良好形象，表現出事務所“自信、自尊、自強、自律”的職業精神，更加促進了各項業務的健康發展，有效地發揮了行業社會職能。

1.黨支部的領導和監督

黨支部的領導和監督，是事務所開展廉政建設的核心力量。黨風廉政建設是黨建的重要組成部分，是新時期黨的一項重大政治任務，同時也是事務所廉政建設的指導思想。事務所自建立黨支部以來，認真貫徹黨的路線、方針，將廉政理論與所內工作實踐相結合，從普通職員抓起，注重整體素質的培養，所內形成了良好的工作風氣和道德風尚。

黨支部中設立了紀律小組，對日常工作進行全過程的監督考核，并定期開展批評與自我批評。黨支部的監督是事務所開展廉政建設的重要保證。

2.廉政保障體系

建立廉政保障體系，是事務所廉政保證的基礎。事務所由所領導牽頭，成立了廉政領導小組，受黨支部的指導與監督，并由黨員干部擔任廉政監察員，建立了一支業務熟、素質高、技術精的廉政建設監督檢查隊伍。有了廉政領導小組的把關和黨支部紀律小組的監督，整個體系明確了廉政指導精神，嚴格執行《廉政管理制度》，及時發現問題，及時解決問題，充分發揮自身的管理職能，挖掘體系潛力，是廉政保證的基礎。

3.《廉政管理制度》

健全的廉政管理制度，是事務所保證廉政建設的行為準則，是企業和職工在廉政建設活動中共同遵守廉政行為的規范和準則，是事務所規章制度的組成部分。制度針對業務開展過程中的工作事項，從點滴入手把廉政工作發揮到實處。

廉政管理制度

1）務所實行高薪養廉、配以完備的管理制度，從嚴管理，建立健全懲治和預防體系，認真貫徹落實廉政建設責任制。

2）全所人員要認真學習貫徹《廉政準則》、行業執業道德規范，嚴格按國家和省、市政府有關法律、法規以及所內有關規章制度辦事，嚴禁不按規定程序操作或越權審批；

3）堅持公開辦事制度，公開辦事程序，辦事結果，自覺接受紀檢監察部門和人民群眾的監督；

4）不準以任何理由向委托方和相關單位以及工作人員索要、接收或贈送禮金、有價證券、貴重物品及回扣、好處費、感謝費等。

5）不準以任何理由為委托方和相關單位報銷任何應由對方或個人支付的費用。

6）不準違反規定使用相關單位提供的通信、交通工具和高檔辦公用品。

7）不準以任何理由為委托方、相關單位或個人組織有可能影響公正執行公務的宴請、健身、娛樂、旅游等。

8）對違反本制度的業務人員，將按照簽署的《廉政責任書》規定嚴肅處理。

健全的規章制度使廉政管理做到了規范化、制度化，使廉政工作更具有科學性、合理性、可行性。

4.《廉政教育制度》

加強廉政教育與學習是廉政管理工作中一項十分重要的環節，是提高全體員工廉政建設工作素質，培養廉潔辦事隊伍的一項必要方式。事務所實行《廉政教育制度》，通過不斷地教育和學習，一是促進職工的思想認識有新的提高，更加堅定理想信念，牢固樹立正確的世界觀、人生觀和價值觀；二是職工的職業道德觀念有新的轉變，樹立正確的權力觀、地位觀和利益觀；三是職工的紀律觀念和法制觀念有新的增強。

此項工作由黨支部紀律小組定期組織開展，學習內容包括：廉政法律法規教育、警示教育、廉潔公正先進典型教育等。其目的是提高大家的廉政意識，增強自覺性和責任感，促使大家關心重視廉政建設，以身作則，積極做好本職工作。

5.《廉政考核、監督制度》

加強考核與監督，執行優獎劣罰，是事務所廉政保證的有力措施。黨支部紀律小組對廉政監督考核工作進行了明確的分工落實，它與《廉政管理制度》中的獎懲辦法相結合，進一步保證了事務所廉政建設的開展。紀律小組實行廉政監察員輪換制，要求監察員經常深入業務過程，從各方面了解工作情況，并對其進行考核。廉政監察員的時時監督和定期考核，對預防腐敗和及時發現違法亂紀行為起到了重要作用。在《廉政考核、監督制度》中，我們對廉政保證舉報實行有獎機制，也對違反者進行相應的人事處罰和經濟處罰。情節嚴重的移交至“重大問題討論小組”進行討論予以處分，涉嫌犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。

廉政的保證是評價人員能夠體現公正、客觀、實事求是的重要支撐點。事務所員工將恪守“守法、誠信、公正、科學”的職業道德，嚴格按照此次采購合同要求，認真簽署《廉政責任書》，營造一個人人參與講廉政、議廉政、做廉政規范的良好環境。保證優質、圓滿地完成會計服務。

供應商名稱（公章）：臺州中衡會計師事務所有限公司

                                              日期：2024年12月5日